Tope a las deducciones del ISR: por qué las agencias de autos dicen que 1,000 distribuidores podrían quebrar

Lo esencial: La reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) para 2027 limita las deducciones de las empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos. La Asociación Mexicana de Distribuidores de Automotores (AMDA) advierte que el tope podría llevar a la quiebra a unas 1,000 agencias de autos y poner en riesgo 70,000 empleos. Por eso pide al gobierno federal un decreto presidencial que suavice la medida. El Senado aprobó la reforma el 27 de octubre de 2026 con cambios, así que el texto regresa a la Cámara de Diputados.

¿Qué cambia con la reforma al ISR?

La propuesta de la Secretaría de Hacienda forma parte del Paquete Económico 2027. Las empresas con ingresos acumulables de más de 50 millones de pesos ya no podrían deducir más del 96.67% de esos ingresos, explican La Razón y El CEO. En la práctica, hasta un 3% de los gastos operativos quedaría fuera de las deducciones permitidas, aunque sean gastos válidos.

La medida busca frenar abusos fiscales. Según Forbes México, el Legislativo aprobó la medida para combatir prácticas como el «uso de facturas falsas». En el Senado, el presidente de la Comisión de Hacienda, Miguel Ángel Yunes Márquez, dijo que se dirige a más de 318,000 empresas que no pagaron ISR porque declararon exceso de deducciones o pérdidas fiscales. Según Yunes, «la reforma no elimina de manera general las deducciones», reporta Expansión.

¿Por qué afecta tanto a las agencias de autos?

Porque ganan muy poco por cada auto vendido. Los distribuidores trabajan con márgenes de entre 1% y 3% antes de impuestos, según la AMDA. Si no pueden deducir una parte de sus gastos, pagan ISR sobre una utilidad que no tienen. El gremio resume el problema así: «a menor margen, mayor tasa efectiva», cita Forbes México.

Margen de utilidad antes de impuestos	Tasa efectiva de ISR con el tope
2%	50% (en lugar de 30%)
1%	100%
0.5%	200%

Cálculos de la AMDA, citados por Forbes México.

Ejemplo: una agencia que vende 100 pesos y gasta 98 gana 2 pesos. Con el tope solo puede deducir 96.67, así que paga ISR sobre 3.33 pesos en lugar de 2. El impuesto equivale entonces a la mitad de su utilidad real.

La AMDA calificó la medida como «un torpedo por debajo de la línea de flotación», según Forbes México. «Es algo que verdaderamente condena a la quiebra a muchas empresas», dijo su presidente ejecutivo, Guillermo Rosales, en una entrevista citada por El CEO.

¿Cuántas agencias y empleos están en riesgo?

Según Rosales, alrededor de un tercio de los cerca de 3,000 asociados de la AMDA, es decir unas 1,000 agencias, estarían en riesgo de quiebra. Forbes México habla de unos 70,000 empleos. La venta de autos nuevos genera 180,000 empleos directos, según la misma fuente. Son estimaciones del gremio, no cifras oficiales.

¿Qué cambió en el Senado?

El pleno del Senado aprobó la reforma el martes 27 de octubre de 2026, con 77 votos a favor y 34 en contra, según Expansión. La votación incluyó una reserva presentada por Emmanuel Reyes Carmona que modifica el artículo 78-E. Esa reserva exenta del tope a dos actividades:

• el ensamble y la fabricación de vehículos bajo un régimen de depósito fiscal, sin incluir los ingresos por ventas dentro del país;
• la venta al público, distribución o comercialización de gasolinas y diésel con permiso.

Las agencias que venden autos al público no aparecen en la excepción, según el texto que cita Expansión. Como el Senado modificó el dictamen, la reforma regresa a la Cámara de Diputados para que vote los cambios, explican Expansión y El Financiero.

¿Qué pide la AMDA?

La AMDA pide al Ejecutivo un decreto que reconozca que los negocios de margen bajo, como las agencias, tienen ese modelo por naturaleza y no por abuso fiscal. El objetivo sería «atenuar el impacto de esta modificación a la Ley del Impuesto sobre la Renta», según Forbes México. Según El CEO, el gremio también propone una tasa máxima en los casos en que se aplique el tope.

Rosales asegura que el sector ha tenido reuniones con el gobierno: «Hemos sido escuchados por el Ejecutivo Federal», dijo, según El CEO. Por su parte, el Consejo Coordinador Empresarial negocia con el SAT, de acuerdo con su presidente, José Medina Mora, citado por Expansión. Las fuentes consultadas no mencionan, por ahora, ningún decreto publicado.